Доклад Министра финансов Ульяновской области Екатерины Буцкой на заседании Комитета по бюджету и экономической политике Законодательного Собрания: «О проекте областного бюджета Ульяновской области на 2015-2017 годы»

22.10.2014

Формирование проекта областного бюджета Ульяновской области на 2015-2017 годы происходило в условиях непростой экономической ситуации как в целом по стране, так и по Ульяновской области.

При рассмотрении прогноза социально-экономического развития России на 2015-2017 годы было отмечено снижение темпов экономического роста, в том числе динамики ВРП, темпов роста производительности труда с одной стороны и рост уровня инфляции с другой.

И как отметил Председатель Правительства Российской Федерации А.Д. Медведев: «Впервые работать над проектом трёхлетнего бюджета пришлось в таких сложных обстоятельствах, когда замедление экономического роста усугубилось введением санкций в отношении отдельных отраслей российской экономики».

При формировании бюджета на федеральном уровне был принят ряд нестандартных решений, повлиявших не только на показатели федерального бюджета, но и на показатели региональных бюджетов.

Таким образом, главная особенность предстоящего трехлетнего периода - высокая степень неопределенности развития, волатильность ключевых макроэкономических показателей.

Проект бюджета Ульяновской области на 2015-2017 годы сформирован в соответствии с федеральным и региональным налоговым и бюджетным законодательством.

В результате работы, проведённой совместно с субъектами бюджетного планирования, параметры областного бюджета Ульяновской области на 2015-2017 годы сложились в следующих объёмах:

Доходы всего: 2015 год - 33 343,5 млн. рублей, что больше первоначально утверждённой суммы на 2014 год на 15,3 процента или на 4,4 млрд. рублей; 2016 год - 34 290,5 млн. рублей; 2017 год - 35 761,9 млн. рублей.

Расходы областного бюджета, исходя из допустимого размера дефицита, запланированы: на 2015 год в объёме 37 104,8 млн. рублей; на 2016 год - 37 164,4 млн. рублей; на 2017 год - 38 766,3 млн. рублей.

При этом дефицит областного бюджета на 2015 год сложился в сумме 3 761,3 млн. рублей, что составляет 14,2 процента от объёма налоговых и неналоговых доходов; на 2016 год - 2 873,9 млн. рублей (10,0 процентов); на 2017 год - 3 004,4 млн. рублей (10,0 процентов).

Постепенное снижение размера дефицита, до 10 процентов к 1 января 2017 года, является одним из условий выделения Ульяновской области в 2014 году бюджетного кредита в размере 870,4 млн. рублей на замену коммерческих кредитов.

В основе расчётов основных параметров бюджета Ульяновской области на 2015-2017 годы применялся базовый вариант прогноза социально-экономического развития Ульяновской области, который исходит из умеренных оценок развития экономики.

Прогнозные показатели характеризуются положительной динамикой фонда заработной платы, но снижением налогооблагаемой прибыли в очередном финансовом году и небольшим ростом в 2016-2017 годах. Инфляция в регионе в среднегодовом исчислении в течение трех лет будет варьироваться не выше 7%, т.е. основные параметры прогноза социально-экономического развития Ульяновской области (темп роста прибыли, темп роста заработной платы) ниже соответствующих параметров, взятых за основу при подготовке областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Основные макроэкономические показатели, принятые за основу при расчете доходов областного бюджета на 2015 год и на период до 2017 года:

Валовой региональный продукт: (в % к пред. году в сопост. ценах: 2015 год - 100,5; 2016 год - 102,0; 2017 год - 103,5); индекс-дефлятор в % к пред. году (2015 год - 106,0; 2016 год - 105,7; 2017 год - 105,7).

Фонд начисленной заработной платы всех работников (в % к пред. году: 2015 год - 108,6; 2016 год - 109,2; 2017 год - 109,3).

Прибыль прибыльных организаций (темп роста, %: 2015 год - 97,0; 2016 год - 102,0; 2017 год - 105,0).

Сводный индекс потребительских цен (в % к декабрю: 2015 год - 106,5; 2016 год - 106,3; 2017 год - 106,0) и среднегодовой %: 2015 год - 107,0; 2016 год - 106,5; 2017 год - 106,2).

Отмечу, что аналогичная ситуация складывается и в федеральном бюджете, так по словам Председателя Правительства Российской Федерации Д.А.Медведева «Главная проблема - высокая степень  неопределенности в отношении того, насколько быстро будет восстанавливаться доверие, интерес бизнеса к инвестированию, как будет расти потребительский рынок, какие шаги будут предпринимать наши партнёры».

Ситуация в экономике оказывает непосредственное влияние на бюджетообразующие показатели и объём доходов областного бюджета Ульяновской области.

Исходя из прогноза социально-экономического развития (умеренно-оптимистичный вариант), налоговые и неналоговые доходы областного бюджета Ульяновской области сложились в следующих объёмах: на 2015 год в сумме 26 453,4 млн. рублей; на 2016 год - 28 738,9 млн. рублей; на 2017 год - 30 044,2 млн. рублей.

Прогнозные показатели 2015 года превышают первоначально утверждённые плановые назначения 2014 года на 11,2 процента (+2671,5 млн. рублей), фактическое исполнение за 2013 год – на 12,7 процента (+2971,9 млн. рублей). Уточненные плановые показатели на 10,6%  (+2211,9 млн. рублей) и оценку ожидаемого исполнения на 7,3% (+1801,8 млн. рублей). По отношению к 2015 году прогноз на 2016 год составляет 108,6 процента, на 2017 год по отношению к 2016 - 104,5 процента.

Основными бюджетообразующими доходными источниками областного бюджета являются: налог на прибыль организаций; НДФЛ; акцизы; налог на имущество организаций.

По сравнению с уточнённым бюджетом на 2014 год в 2015 году прогнозируется перераспределение поступлений в сторону увеличения доли акцизов в целом - на 4,9 процентных пункта (за счёт акцизов на алкогольную продукцию), налога на имущество организаций - на 1,2 процентных пункта. Доля налога на прибыль организаций сократится на 4,1 процентных пункта, налога на доходы физических лиц - на 3,3 процентных пункта.

Основным бюджетообразующим налогом на сегодняшний день является налог на доходы физических лиц, удельный вес которого в общем объёме поступлений составляет 35,7 процента. Прогноз поступлений налога рассчитан исходя из оценки ожидаемого поступления в 2014 году и прогноза темпа роста фонда оплаты труда и определён на 2015 год в сумме 9 450,9 млн. рублей, что составляет 101,4 процента от первоначального плана 2014 года, на 2016 год - 10 074,7 млн. рублей, на 2017 год - 10 779,9 млн. рублей.

Налог на прибыль организаций, удельный вес которого в общем объёме поступлений составляет 24,4 процента, рассчитан исходя из оценки ожидаемого поступления в 2014 году и предварительных темпов роста прибыли прибыльных организаций (97%) и составил на 2015 год 6 444,8 млн. рублей (снижение к первоначальному плану 2014 года - 5,5 процента), на 2016 год - 6 573,7 млн. рублей и на 2017 год - 6 902,4 млн. рублей.

Удельный вес акцизов в целом составляет - 18,5 процентов.

При расчёте акцизов на алкогольную продукцию учтено увеличение ставки акциза на пиво на 11,1 процентов (с 18 рублей за 1 литр до 20 рублей), алкогольной продукции с объёмной долей этилового спирта свыше 9 процентов на 20 процентов (с 500 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре до 600 рублей), на 2016 год - на 5 процентов и на 10 процентов соответственно. На 2017 год ставки акцизов на алкогольную продукцию, произведённую с использованием этилового спирта, проиндексированы на 4,5 процента к уровню 2016 года.

Акцизы на нефтепродукты, являющиеся источником формирования регионального дорожного фонда спрогнозированы со снижением. Это связано с переходом ускоренными темпами на выпуск высокооктановых бензинов, по которым акцизные платежи ниже, а также учтены изменения, так называемый налоговый манёвр в нефтяной отрасли - резкое повышение НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) и такое же резкое снижение экспортных пошлин на три года. В результате внутренние цены на нефть и топливо вырастут, и рентабельность нефтепереработки может упасть.

С целью сдерживания роста цен на бензин и поддержки нефтяных компаний в условиях санкций снизятся ставки акцизов на нефтепродукты примерно вдвое.

Соответственно это приведёт к снижению доходной части консолидированного бюджета региона. Выпадающие доходы  в результате налогового манёвра будут покрываться дополнительной передачей норматива отчислений 28% в бюджет субъекта (раньше эта часть поступала в федеральный бюджет) и за счёт трансферта из федерального бюджета, объём которого для Ульяновской области составляет 697,4 млн.рублей.

В результате прогноз по акцизам в целом составил на 2015 год - 4881,5 млн. рублей (151,6 процента от первоначального плана 2014 года), на 2016 год - 5946,2 млн. рублей, на 2017 год - 5903,4 млн. рублей.

Налога на имущество организаций, удельный вес которого составляет чуть более 9 процентов запланировано в сумме 2493,3 млн.рублей. При расчёте учтена отмена налоговой льготы с 01.01.2015 г. по налогу на имущество организаций следующим категориям налогоплательщиков:

- организациям - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, а также местного значения, расположенных на территории Ульяновской области на сумму 354,1 млн. рублей;

- органам государственной власти, а также казённым учреждениям, созданные Ульяновской областью на сумму  24,4 млн. рублей.

Также, в прогнозе учтено установление пониженной налоговой ставки налога на имущество организаций в размере:

 - 0,15 процента организациям, осуществляющим на территории Ульяновской области деятельность по управлению аэропортами, обслуживающим не менее 100 рейсов воздушных судов по маршрутам регулярных воздушных перевозок пассажиров и багажа на сумму 7,2 млн. рублей;

- 1,6 процента организациям авиационной промышленности, осуществляющим производство и реализацию воздушных судов на территории Ульяновской области на сумму 62,7 млн. рублей;

Помимо вышеуказанных изменений по акцизам и налогу на имущество организаций, в проекте областного бюджета учтены дополнительные доходные источники бюджетов субъектов:

 - государственная пошлина за действия уполномоченных органов субъектов Российской Федерации, связанные лицензированием предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами в размере 100% в областной бюджет. Сумма дополнительных поступлений на 2015 год прогнозируется в размере 0,4 млн. рублей.

- государственная пошлина за совершение  федеральными  органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае  подачи заявления и (или) документов,  необходимых  для  их  совершения,  в многофункциональный   центр предоставления государственных и муниципальных услуг - по нормативу 50% в областной бюджет. Сумма дополнительных поступлений на 2015 год прогнозируется в размере 135,1 млн.рублей.

Следует отметить, что в регионе имеются резервы для роста налоговых поступлений. Поэтому в 2015-2017 годах наша совместная работа будет сконцентрирована на проблеме неплатежей (недоимки) и вопросах, связанных с противодействием многочисленным схемам ухода от налогообложения.

Следует отметить, что в регионе имеются резервы для роста налоговых поступлений.

В текущем году сохраняется тенденция к сокращению недоимки по региональным и местным налогам и сборам, а также по налогам со специальным налоговым режимом Ульяновской области. Если в 2005 году задолженность  составляла свыше 2,3 млрд. рублей, то на начало 2014 года она сократилась более чем вполовину - 50,7% к уровню 2005 года и составила 1,1 млрд. рублей.

В условиях снижения основных бюджетообразующих показателей с начала 2014 года работа с недоимкой приняла более интенсивный характер. Если в предыдущем году мы смогли снизить задолженность на 52,4 млн. рублей, то уже за 8 месяцев текущего года недоимка снизилась на 59,3 млн. рублей.

В проекте областного бюджета на 2015 год учтены дополнительные поступления по результатам контрольной работы налоговых органов, по графикам реструктуризации и погашения недоимки в сумме 215,3 млн. рублей

Кроме проблемы неплатежей, на передний план сегодня выдвигаются и вопросы, связанные с противодействием многочисленным схемам от ухода от налогообложения и, прежде всего, вопросы борьбы  с «теневой» заработной платой.

Отдельным направлением налоговой политики является оптимизация существующих налоговых льгот и освобождений.

Предоставляемые преференции и льготы должны давать адекватный экономический и социальный эффект, формировать не иждивенческие отношения, а рост количества налогоплательщиков, добросовестно исполняющих свои обязательства.

         Поэтому в 2015-2017 годах наша совместная работа будет сконцентрирована на этих направлениях.

Финансовая помощь из федерального бюджета: на 2015 год прогнозируется в общем объёме 6 890,1 млн. рублей; на 2016 год - 5 551,6 млн. рублей, на 2017 год - 5717,7 млн. рублей.

Дотации на 2015 год запланированы в общей сумме 3 215,0 млн. рублей (из них дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы 818,9 млн. рублей), на 2016 год дотации запланированы в сумме 2 193,4 млн. рублей, на 2017 год - 1 668,0 млн. рублей.

Субсидии из федерального бюджета на 2015 год предусмотрены в сумме 291,7 млн. рублей, на 2016 год - 256,6 млн. рублей, на 2017 год -384,1 млн. рублей. Причём в основном это субсидии по отдельным видам поддержки сельхозтоваропроизводителей на общую сумму в 2015 году 236,8 млн. рублей, в 2016 году - 234,4 млн. рублей, в 2017 году - 362,1 млн. рублей. До настоящего времени эти средства законом не утверждались, а выделялись соответствующим федеральным министерством уже в процессе исполнения бюджета.

Субвенции на 2015 год запланированы в сумме 2 269,2 млн. рублей, на 2016 год - 2 205,5 млн. рублей, на 2017 год - 2 237,9 млн. рублей.

Иные межбюджетные трансферты на 2015 год предусмотрены в сумме 1 114,2 млн. рублей, на 2016 год - 896,1 млн. рублей, на 2017 год - 1 427,7 млн. рублей.

В числе иных межбюджетных трансфертов учтены средства на дорожное хозяйство Ульяновской области, выделяемые в качестве компенсации потерь по акцизам на нефтепродукты в связи с предпринятым на федеральном уровне налоговым манёвром в целях поддержки нефтяной отрасли, пострадавшей от введения санкций западных стран, в том числе на 2015 год - 697,4 млн. рублей, на 2016 год в сумме 503,3 млн. рублей, на 2017 год - 1 034,4 млн. рублей.

Сформированный объём расходов областного бюджета Ульяновской области на 2015 год в сумме 37 104,8 млн. рублей к уровню первоначально утверждённого бюджета на 2014 год составляет 114,2 процента.

Принципиальным отличием областного бюджета Ульяновской области на предстоящую трёхлетку является то, что он сформирован в программном формате в увязке с целями государственной политики. Государственные программы Ульяновской области принимались и в прошлом году, но тогда они включали в себя только программные мероприятия. Сейчас же государственные программы Ульяновской области включают в себя и расходы на оказание услуг населению подведомственными учреждениями, и осуществление деятельности аппарата управления. 96,6 процента всех расходов областного бюджета Ульяновской области 2015 года будет финансироваться через программы, предусматривающие достижение соответствующих целевых индикаторов. Таким образом, устанавливается непосредственная связь бюджетных ассигнований с результатами их использования для достижения заявленных стратегических целей.

На финансирование 20 государственных программ Ульяновской области на 2015 год запланировано 35,9 млрд. рублей.

В структуре расходов областного бюджета Ульяновской области, как и в прошлые годы, преобладают расходы на обеспечение публичных услуг в сфере социальной политики, образования, здравоохранения, включая финансовую помощь бюджетам муниципальных образований области. Удельный вес этих расходов на 2015 год составляет 74,1 процента.

Более подробно расходная часть бюджета будет рассмотрена во втором чтении.

Остановлюсь лишь на межбюджетных трансфертах, являющихся предметом первого чтения.

Межбюджетные трансферты на 2015 год запланированы в общей сумме 13 947,7 млн. рублей, из которых 5 269,9 млн. рублей составляют средства Территориального и Федерального фондов обязательного медицинского страхования, и средства Пенсионного фонда Российской Федерации.

Общий объём финансовой поддержки местных бюджетов на очередной финансовый год прогнозируется в сумме 8 677,8 млн. рублей.

Основным видом финансовой помощи являются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Ульяновской области с объёмом финансирования на 2015 год в сумме 1 612,0 млн. рублей, что составляет 6 процентов от объёма налоговых и неналоговых доходов областного бюджета. При этом рост к уровню первоначально утверждённого бюджета на 2014 год по названным дотациям составляет 13 процентов.

При этом отмечается снижение субсидий, что связано, в первую очередь, с передачей на региональный уровень полномочий по обеспечению административно - управленческой, учебно-вспомогательной и обслуживающей деятельностью школ и детских садов. Общий объём субсидий составит в 2015 году 493,7 млн. рублей. Соответственно объём субвенций на выполнение государственных полномочий увеличивается  на 450,3 млн. рублей и предусматривается в объёме 6 494,5 млн. рублей.

Кроме того, в 2015 году сохраняется механизм стимулирования муниципальных образований. В очередном финансовом году предусматривается три вида поощрения муниципальных образований на общую сумму 20,0 млн. рублей:

- за достижение наилучших показателей налогового потенциала;

- по результатам комплексной оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления;

- за увеличение налоговых и неналоговых доходов.

Таким образом, проект областного бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов представленный на ваше рассмотрение является максимально возможным, с учётом мобилизации всех административных и налоговых ресурсов и достаточно жёстким. Это обусловлено теми экономическими условиями, в которых мы сегодня находимся, а также необходимостью реализации Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года по увеличению зарплаты работников бюджетной сферы.

В заключение напоминаю, что в первом чтении необходимо утвердить:

- основные характеристики областного бюджета Ульяновской области на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (доходы, расходы, дефицит),

Доходы: 2015 год - 33 343,5 млн. рублей; 2016 год - 34 290,5 млн. рублей; 2017 год - 35 761,9 млн. рублей.

Расходы: 2015 год - 37 104,8 млн. рублей; 2016 год - 37 164,4 млн. рублей; 2017 год - 38 766,3 млн. рублей.

Дефицит: 2015 год - 3 761,3 млн. рублей; 2016 год - 2 873,9 млн. рублей; 2017 год - 3 004,4 млн. рублей.

- общий объём межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов и предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации,

- безвозмездные поступления из федерального бюджета: 2015 год - 6 890,1 млн. рублей; 2016 год - 5 551,6 млн. рублей; 2017 год - 5 717,7 млн. рублей.

- межбюджетные трансферты бюджетам других уровней: 2015 год - 13 947,7 млн. рублей; 2016 год - 13 911,1млн. рублей; 2017 год - 14 133,2 млн. рублей.

- приложения к закону, устанавливающие нормативы распределения доходов между областным и местными бюджетами, перечень главных администраторов доходов областного бюджета Ульяновской области:

- приложение 1: «Нормативы распределения доходов между областным бюджетом Ульяновской области и местными бюджетами на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»,

- приложение 2: «Дифференцированные нормативы отчислений доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный  бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации в местные бюджеты  муниципальных образований Ульяновской области на 2015-2017 годы»,

         - приложение 3: «Перечень главных администраторов доходов областного бюджета Ульяновской области, бюджетов муниципальных районов и городских округов Ульяновской области»,

         - приложение 4: «Перечень главных администраторов доходов федерального бюджета - органов государственной власти Ульяновской области».