Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности областного автономного учреждения «Государственная корпорация СМИ «Медиа 73»
09 августа 2011 года
Основание для проверки: поручение Заместителя директора-начальника Финансово-правового отдела Департамента массовых коммуникаций Министерства внутренней политики Ульяновской области на основании служебной записки руководителя областного автономного учреждения «Государственная корпорация СМИ «Медиа 73» от 03.08.2011 г.
Цель проверки: целевое и эффективное использование средств областного бюджета, областного имущества.
Юридический адрес: 432017, Ульяновская область, г. Ульяновск, ул. Пушкинская, д. 11.
Проверяемый период: с 01 января 2010 года по 31 июля 2011 года.
Проверку проводили должностные лица Министерства внутренней политики Ульяновской области с привлечением специалистов подведом-ственного учреждения ОГУ «Аналитика»:
Ахмадеева Д.З. – ведущий консультант – главный бухгалтер финансово-правового отдела департамента массовых коммуникаций Министерства внутренней политики Ульяновской области;
Проньчагина О.Ф. – главный консультант финансово-правового отдела департамента массовых коммуникаций Министерства внутренней политики Ульяновской области;
Потапенко Н.Ю. – ведущий экономист областного государственного учреждения «Аналитика».
Проверка проведена в соответствии с запросом руководителя учреждения и является внеплановой.
Период проведения проверки: 08 августа по 11 августа 2011 года.
Обязанности директора в проверяемый период исполняли:
- от даты 18.01.2010 г. – А.В.Шишов;
- от даты 16.08.2010 г. – С.А.Давыдов.
Обязанности главного бухгалтера исполняла Е.Г.Панфилова.
В ходе проверки проверены следующие документы:
- учредительные документы;
- банковские документы;
- кассовые документы;
- оборотные ведомости по материальным счетам;
- журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;
- личные дела работников;
- приказы по личному составу;
- другие документы (по требованию).
Учредительные документы учреждения и документы по вопросам организации бухгалтерского учета, порядка оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета и составления отчетности, документы по налоговому, статистическому учету, приемке, оприходованию, хранению и расходованию денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, финансовым расчетам, выплате заработной платы, надбавок, материальной помощи, вознаграждений по итогам работы, премий, налогообложению юридических и физических лиц, инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей, расчетов с дебиторами и кредиторами проверены методом выборочной проверки.
1. Соответствие осуществляемой учреждением деятельности учредительным документам
Учреждение является юридическим лицом, находящимся в ведении Министерства внутренней политики Ульяновской области, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Ульяновской области и действующим Уставом, в соответствии с п.1 ст.48 Гражданского кодекса РФ имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в соответствии с действующими нормативными актами, печати, штампы и бланки со своим наименованием.
Учреждение зарегистрировано в качестве юридического лица на основании Свидетельства о государственной регистрации юридического лица от 18.02.2009 г. 73 № 00207284 за номером 1097326000309.
Устав учреждения утверждён приказом от 16.07.2010 г. № 70 Департамента массовых коммуникаций Ульяновской области и согласован Департаментом государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области распоряжением от 30.07.2011 г. № 962-Р.
Распоряжением Министра внутренней политики Ульяновской области от 21.03.2011 г. № 17-Р утверждены Изменения в Устав учреждения, согласованные распоряжением Департамента государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области от 23.03.2011 г. № 309-Р.
Согласно Уставу учреждение является некоммерческой организацией, созданной с целью оказания государственных услуг по выпуску печатных изданий, телевизионных и радиопрограмм, электронных средств массовой информации о деятельности государственных органов Ульяновской области.
Для достижения Уставных целей учреждение:
- занимается издательской и полиграфической деятельностью;
- занимается деятельностью в области телевидения и радиовещания;
- осуществляет деятельность информационных агентств;
- занимается выпуском электронных средств массовой информации;
- осуществляет реализацию печатной и книжно-канцелярской продук-ции;
- осуществляет публикацию и распространение информации и рекламы коммерческого и некоммерческого характера;
- осуществляет сортировку и экспедирование печатных изданий;
- осуществляет альтернативную и курьерскую подписку и доставку печатных изданий;
- привлекает для осуществления своих функций на договорной основе юридических и физических лиц;
- приобретает или арендует основные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов.
В соответствии с утверждённым штатным расписанием учреждения численность сотрудников установлена в количестве 56 единиц. Фактическая штатная численность сотрудников в проверяемом периоде составляла 56 человек.
Учреждению открыты расчётные счёта:
№40603810600010000003 в кредитном учреждении ПВ-Банк (ЗАО), г. Ульяновск;
№40603810600004000002 в кредитном учреждении ЗАО БАНК «Венец», г. Ульяновск;
№40603810700008460001 в кредитном учреждении ЗАО БАНК «Венец», г. Ульяновск.
2. Организация и ведение бухгалтерского учёта.
Бухгалтерский и налоговый учёт в учреждении в проверяемом периоде осуществлялся в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» на основании утверждённой приказом от 18.02.2009 г. № 1 «Учётной политики ОАУ ИА «Волга-медиа» на 2009 год». Приказом от 30.12.2010 г. № 55 действие учётной политики прождено на 2011 год.
Учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждения, начиная с 18.02.2009 г. осуществляется по упрощенной системе налогообло-жения с объектом налогообложения - «Доходы», в соответствии со статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (уведомление ИФНС России по Железнодорожному району г. Ульяновска от 04.03.2009 г. № 30).
Проверены операции по следующим основаниям:
- выплаты по должностным окладам и надбавкам;
- оплата отпусков;
- выплаты пособий и компенсаций;
- другие расходы по заработной плате, в том числе: вознаграждения по итогам работы, премии, материальная помощь;
- выплаты авторских гонораров;
- расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы;
- начисления на выплаты по оплате труда.
- услуги связи;
- транспортные услуги;
- коммунальные услуги;
- работы, услуги по содержанию имущества;
- расходы по оплате договоров гражданско-правового характера;
- увеличение стоимости основных средств,
- увеличение стоимости материальных запасов;
- уплата налогов и сборов.
Учреждение имеет современные средства вычислительной техники и приобретённые в установленном порядке права на использование программных продуктов для автоматизации бухгалтерского и налогового учёта. В соответствии с п. 4 раздела «Учётная политика для целей бухгалтерского учёта» и п.2 раздела «Учётная политика для целей налогового учёта» учётной политики, учёт осуществляется в автоматизированной форме с формированием учётных регистров в автоматическом режиме.
Порядок хранения первичных документов и регистров бухгалтерского учета в учреждении соответствует п. 1 ст.17 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете", «Положению о документах и документообороте в бухгалтерском учёте» (Утверждено Министерством финансов СССР 29 июля 1983 г. № 105), Письму Федеральной налоговой службы от 22.02.2006 г. № ВЕ-6-16/190 «О доведении письма Минфина России от 01.02.2006 № 02-14-10А/187». Документы подшиты по участкам учёта.
Начисление и выплаты заработной платы, премий и материальной помощи штатным сотрудникам учреждения осуществляется на основании утверждённого приказом от 30.06.2011 г. № 434 штатного расписания (УФ № Т-3, Утверждена постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»), в соответствии с Положением об оплате труда, утверждённого приказом от 18.02.2011 г.
Авторские гонорары начисляются и выплачиваются в соответствии с «Положением о порядке начисления гонораров в информационном агентстве «Медиа 73», утверждённом 01.04.2011 г. и «Положением о порядке начисления гонораров творческим работникам отдела радиопрограмм», утверждённого приказом от 11.01.2011 г. № 1.
Система оплаты труда в рекламной службе учреждения установлена «Положением о рекламной службе», утверждённом 01.03.2009 г.
Учёт использования рабочего времени в учреждении ведётся регулярно с применением Табеля учёта использования рабочего времени (УФ № Т-13, Утверждена постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»). Табели подписаны исполнителем и утверждены руководителем.
Прием в кассу учреждения наличных денежных средств за оказание платных услуг производится уполномоченными лицами с использованием контрольно-кассовых машин в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (с изменениями на 17 июля 2009 года)».
Полученные наличные денежные средства оформляются ежедневно в хронологическом порядке с применением приходных кассовых ордеров (УФ № КО-1, Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями на 3 мая 2000 года), с приложением оттисков ККМ.
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения осуществляется для выплаты заработной платы и сумм вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, на хозяйственные нужды, почтовые расходы и под отчет.
По запросу проверяющих были предоставлены приказы об утверждении перечня подотчетных лиц, устанавливающие порядок выдачи и списания подотчетных сумм, а также соответствующие договоры о полной материальной ответственности на основании ст. 243 Трудового кодекса РФ и Постановления Министерства труда и социального развития РФ от 31.12.2002 г. № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».
Также были представлены авансовые отчёты (УФ № АО-1, утверждена постановлением Госкомстата от 01.08.2001 г. № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 "Авансовый отчет"») на выданные подотчётные суммы.
Выдача наличных денег осуществляется с применением расходных кассовых ордеров (УФ № КО-2, ОКУД 0310002, Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями на 3 мая 2000 года).
Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов с применением расчётной ведомости (УФ № Т-51, утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1).
Расчёты по оплате труда штатных сотрудников осуществляются учреждением с использованием счетов банковских (пластиковых) карт в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (с изменениями на 17 июля 2009 года)».
Для выплаты наличными заработной платы работникам применяется платёжная ведомость (УФ № Т-53, утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1).
Проверкой выявлены нарушения п.1 ст. 425 Гражданского кодекса РФ при заключении договоров в соответствии с гл. 27 ГК РФ. В следующих договорах не указана дата заключения:
- на оказание охранных услуг № 35/2011/93 с ООО «Частное охранное предприятие «Филин-С»;
- купли-продажи № -46254/259 с ООО «Практика»;
- оказания услуг юридическими лицами № 269 с ООО «Союз молодых».
В нарушение ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О бухгалтерском учете" и «Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 г. № 49, в 2010 году учреждением не была проведена инвентаризация имущества, денежных средств и обязательств.
В ходе проверки была произведена выборочная сверка сведений, содержащихся в учётных регистрах с записями «Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» (утверждена Приказом Минфина России от 31.12.2008 г. № 154н). Сверкой неверных записей не выявлено.
По данным учёта, стоимость объектов основных средств, находящихся на балансе учреждения составила (по балансовой стоимости):
- на начало проверяемого периода (01 января 2010 года) – 100667,36 руб.;
- на конец проверяемого периода (31 июля 2011 года) – 434111,86 руб.
В течение проверяемого периода учреждением были приобретены:
- видеокамера Panasonik AG-HMC84ER по цене 189178,50 руб.;
- ноутбук HP Compag Presario cg 61-320er VJ376EA по цене 26900,00 руб.;
- ноутбук Lenovo IdeaPad Y650 1AK по цене 27500,00 руб.;
- сервер HP Proliant ML350T06 E5506 SFF Bundle I по цене 89866,00 руб.
Исходя из стоимости указанных объектов основных средств, сделки по их приобретению могут быть отнесены к категории крупных. В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» учреждением был представлен Протокол от 29.10.2010 г. № 3 заседания наблюдательного совета областного автономного учреждения «Государственная корпорация СМИ «Медиа 73». В пункте 3 данного протокола зафиксировано согласие наблюдательного совета на приобретение современных средств вычислительной техники.
Просроченная задолженность по состоянию на конец проверяемого периода составила:
- кредиторская – 621573,14 руб., источник образования: услуги рекламы, коммунальные платежи, предпечатная подготовка. Вся сумма задолженности перед ОГБУ «МедиаЦентр».
- дебиторская – 184920,60 руб.
С целью погашения задолженности в адрес дебиторов учреждением неоднократно направлялись письменные требования к погашению, в частности:
- Главе МУ «Администрация МО «Должниковское городское поселение Базаоносызганского района Ульяновской области» на сумму 10174,50 руб.;
- Главе МУ «Администрация МО «Старомайнское городское поселение» на сумму 21151,50 руб.;
- Директору ООО «Вторсырьёпереработка» на сумму 1280,00 руб.;
- Главе МУ «Администрация МО «Старомайнский район Ульяновской области» на сумму 134407,60 руб.;
- Директору ОАО «Ульяновское народное предприятие «Вторчермет» на сумму 7317,45 руб.;
Директору ООО «Стройпластмасс-Агропродукт» на сумму 3893,60 руб.
Бухгалтерская отчётность учреждения в проверенном периоде может быть признана достоверной.
Ведущий консультант – главный бухгалтер
финансово-правового отдела
Министерства внутренней политики
Ульяновской области Д.З. Ахмадеева
Главный консультант
финансово-правового отдела
Министерства внутренней политики
Ульяновской области О.Ф. Проньчагина
Ведущий экономист
ОГУ «Аналитика» Н.Ю. Потапенко
Директор
ОАУ «Государственная корпорация
СМИ «Медиа 73» Д.П. Ежов
Главный бухгалтер
ОАУ «Государственная корпорация
СМИ «Медиа 73» Е.Г. Панфилова
