Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год областного автономного учреждения «Редакция газеты «Православный Симбирск»
«06» июня 2011 года
Основание для проверки: распоряжение Министерства внутренней политики Ульяновской области от 27 мая 2011 года № 39-р «О проведении проверки».
Цель проверки: целевое и эффективное использование средств областного бюджета, областного имущества, проверка кадровой деятельности.
Юридический адрес: 432071, г.Ульяновск, пер. Амбулаторный, д. 8.
Проверяемый период: с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года.
Проверку проводил Потапенко Н.Ю. – ведущий экономист областного государственного учреждения «Аналитика».
Проверка проведена в соответствии с программой и является плановой.
Дата проведения проверки: 31 мая 2011 года.
Обязанности директора в проверяемый период и на дату проведения проверки исполнял А.М. Селезнёв. Обязанности главного бухгалтера исполняла Л.Н. Бахтина.
В ходе проверки проверены следующие документы:
- учредительные документы;
- банковские документы;
- кассовые документы;
- документы по учёту фактов хозяйственной деятельности;
- личные дела работников;
- приказы по личному составу и производственной деятельности;
- другие документы (по требованию).
1. Соответствие осуществляемой учреждением деятельности учредительным документам
Учреждение является юридическим лицом, находящимся в ведении Министерства внутренней политики Ульяновской области, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Ульяновской области и действующим Уставом, имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в соответствии с действующими нормативными актами, печати, штампы и бланки со своим наименованием.
Учреждение зарегистрировано в качестве юридического лица на основании Свидетельства о регистрации юридического лица от 25.01.2010 г. 73 № 001929742 за номером 2107325007030 (Выписка из Единого реестра юридических лиц от 25.01.2010 г. № 213).
Устав учреждения утверждён приказом от 11.12.2009 г. № 118 Департамента массовых коммуникаций Ульяновской области и согласован Департаментом государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области (распоряжение от 23.12.2009 г. № 1992-Р).
Согласно Уставу учреждение является некоммерческой организацией, созданной с целью оказания государственных услуг в сфере обеспечения права населения на оперативное получение достоверной информации о деятельности государственных органов и организаций, органов местного самоуправления, общественных объединений и их должностных лиц.
Целью создания учреждения является реализация права граждан на оперативное получение достоверных сведений о деятельности государственных органов и организаций, органов местного самоуправления, общественных объединений и их должностных лиц.
Для достижения Уставных целей, действуя на основании Свидетельства о регистрации средства массовой информации от 15 августа 2008г. ПИ № ТУ 73-00014, выданного Управлением Федеральной службы по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия по Ульяновской области, учреждение:
- занимается издательской и полиграфической деятельностью;
- занимается деятельностью в области телевидения и радиовещания;
- осуществляет реализацию печатной и книжно-канцелярской продукции;
- осуществляет публикацию информации и рекламы коммерческого и некоммерческого характера;
- осуществляет иные виды деятельности, необходимые для достижения уставных целей и соответствующие этим целям, привлекает для осуществления своих функций на договорной основе юридических и физических лиц, приобретает и/или арендует основные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов.
Учреждению открыт расчётный счёт № 40603810900010000004 в кредитном учреждении ПВ-БАНК (ЗАО), г. Ульяновск.
2. Организация и ведение бухгалтерского учёта.
Бухгалтерский и налоговый учёт в учреждении в 2010 году осуществлялся на основании утверждённой приказом от 11.01.2010 г. № 05 «Учётной политики организации, в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утверждённым Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н, и положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ №1-21), утвержденными Минфином России.
Учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждения, начиная с 01.02.2008 г. осуществляется по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения - «Доходы», в соответствии со статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (Уведомление ИФНС России по Ленинскому району г.Ульяновска о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 18.03.2008 г. № 3407).
Проверены операции по следующим основаниям:
- выплаты по должностным окладам и надбавкам;
- оплата отпусков;
- выплаты пособий и компенсаций;
- другие расходы по заработной плате, в том числе: вознаграждения по итогам работы, премии, материальная помощь;
- выплаты авторских гонораров;
- расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы;
- начисления на выплаты по оплате труда.
- услуги связи;
- транспортные услуги;
- коммунальные услуги;
- работы, услуги по содержанию имущества;
- увеличение стоимости основных средств,
- увеличение стоимости материальных запасов;
- уплата налогов и сборов.
Учредительные документы учреждения и документы по вопросам организации бухгалтерского учета, порядка оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета и составления отчетности, документы по налоговому, статистическому учету, приемке, оприходованию, хранению и расходованию денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, финансовым расчетам, налогообложению юридических и физических лиц, инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей, расчетов с дебиторами и кредиторами, проведению проверок и документальных ревизий, отчетности проверены методом выборочной проверки.
Учреждение, имея средства вычислительной техники и приобретённые в установленном порядке лицензированные программные продукты для автоматизации бухгалтерского учёта, осуществляет учёт вручную.
В соответствии со штатным расписанием, утверждённым 16.02.2010 г., численность сотрудников установлена в количестве 10 человек, фактическая численность сотрудников составляла в проверяемом периоде 10 человек.
Учёт использования рабочего времени в учреждении осуществлялся по табелям учёта рабочего времени (УФ № Т-13). Табели подписаны исполнителем и утверждены руководителем.
Начисление заработной платы штатным сотрудникам учреждения осуществляется на основании штатного расписания в соответствии с Положением об оплате труда работников областного автономного учреждения «Редакция газеты «Православный Симбирск», утверждённым 01.01.2010 г.
Начисление и выплаты премий штатным сотрудникам учреждения осуществляется в соответствии с Положением о премировании работников областного автономного учреждения «Редакция газеты «Православный Симбирск», утверждённым 01.01.2010 г.
Выплаты материальной помощи штатным сотрудникам учреждения осуществляется в соответствии с Положением о материальной помощи работников областного автономного учреждения «Редакция газеты «Православный Симбирск», утверждённым 01.01.2010 г.
Авторские гонорары начисляются в соответствии с Положением о выплате авторского гонорара в газете «Православный Симбирск», утверждённым 01.01.2010 г.
Делопроизводство в учреждении осуществляется в виде сформированных регистров хранения (дел), в соответствии с утверждённой Номенклатурой дел по организации. В учреждении ведётся Журнал регистрации приказов.
Порядок хранения первичных документов и регистров бухгалтерского учета в учреждении соответствует п. 1 ст.17 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете", «Положению о документах и документообороте в бухгалтерском учёте» (Утверждено Министерством финансов СССР 29 июля 1983г. № 105). Документы подшиты и пронумерованы.
Прием в кассу учреждения наличных денежных средств за оказание платных услуг производится уполномоченным лицом. Полученные наличные денежные средства оформляются с применением приходных кассовых ордеров по мере их поступления. Приходные кассовые ордера регистрируются в журнале. Записи ведутся в хронологическом порядке.
Суммы полученных учреждением наличных денежных средств дополнительно фиксируются в группировочной ведомости по счёту 50 «Касса» ежемесячно.
Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения осуществляется с применением расходных кассовых ордеров для выплаты заработной платы и расчётов по договорам гражданско-правового характера, на хозяйственные нужды, почтовые расходы и под отчет.
Расходные кассовые ордера регистрируются в журнале. Записи ведутся в хронологическом порядке.
Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов с применением расчётной ведомости (УФ № Т-51, утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). Для выплаты наличными заработной платы работникам применяется платёжная ведомость (УФ № Т-53, утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). Применение указанных форм первичного учёта осуществляется в соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учётной документации по учёту труда и его оплаты (утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1)
По запросу проверяющего были предоставлены приказы об утверждении перечня подотчетных лиц, устанавливающие порядок выдачи и списания подотчетных сумм, а также соответствующие договоры о полной материальной ответственности на основании ст. 243 Трудового кодекса РФ. Также были представлены авансовые отчёты (УФ № АО-1, форма утверждена постановлением Госкомстата от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 "Авансовый отчет"») на выданные подотчётные суммы.
В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О бухгалтерском учете" и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49, учреждением 28 декабря по 29 декабря 2010 года проведена инвентаризация имущества и денежных средств. Инвентаризация проводилась на основании приказа от 28.12.2010 г. № 48. Приказом установлены сроки проведения инвентаризации и состав комиссии.
Результаты инвентаризации оформлены надлежащим образом.
В ходе проверки была произведена выборочная сверка сведений, содержащихся в Книге учета доходов и расходов за 2010 год (Форма № К-1, приложение 1 к Приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»). Проверкой неверных записей не выявлено.
Обороты за проверенный период по счетам составили:
50 «Касса»: по дебету – 894347,63/по кредиту – 893243,75;
51 «Расчётный счёт»: по дебету – 1339673,59/по кредиту – 1329245,22;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: по дебету – 726529,93/по кредиту – 774972,93;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: по дебету – 589613,30/по кредиту – 589613,30;
68 «Расчёты по налогам и сборам»: по дебету – 99942,38/по кредиту – 98996,35;
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»: по дебету – 273598,30/по кредиту – 286384,67;
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»: по дебету – 882840,68/по кредиту – 882840,68;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»: по дебету – 67383,42/по кредиту – 71517,50;
86 «Финансирование»: по дебету – 777999,00/по кредиту – 777999,00;
90 «Продажа»: по дебету – 589613,30/по кредиту – 589613,30;
91 «Прочие доходы и расходы»: по дебету – 14003,70/по кредиту – 14003,70.
На дату 31.12.2010 г. текущая дебиторская задолженность составляла 4448,50 руб., текущая кредиторская задолженность – 25925,01 руб. На указанную дату просроченной дебиторской задолженности учреждение не имело.
На основании вышеизложенного бухгалтерская отчётность учреждения за 2010 год может быть признана достоверной.
На дату проведения проверки учреждение не опубликовало ежегодный отчёт о своей деятельности и об использовании закрепленного за ним имущества в средствах массовой информации, в соответствии с п.10, ст.2 Федерального закона РФ от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» и Постановлением Правительства РФ от 18 октября 2007 года № 684 «Об утверждении Правил опубликования отчетов о деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества».
Ведущий консультант – главный бухгалтер
финансово-правового отдела
Министерства внутренней политики
Ульяновской области Д.З. Ахмадеева
Главный консультант
финансово-правового отдела
Министерства внутренней политики
Ульяновской области О.Ф. Проньчагина
Ведущий экономист
ОГУ «Аналитика» Н.Ю. Потапенко
Директор
ОАУ «Редакция газеты «Православный Симбирск» А.М. Селезнёв
Главный бухгалтер
ОАУ «Редакция газеты «Православный Симбирск» Л.Н. Бахтина
