Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год областного автономного учреждения «Редакция газеты «Кузоватовские вести»

20  мая  2011 года

 

Основание для проверки: распоряжение Министерства внутренней политики Ульяновской области от 19 апреля 2011 года № 22-р «О проведе-нии проверки».

Цель проверки: целевое и эффективное использование средств областного бюджета, областного имущества, проверка кадровой деятельности.

Юридический адрес: 433700, Ульяновская область, р.п. Кузоватово, ул. Куйбышева, д. 6а.

Проверяемый период: с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года.

Проверку проводили должностные лица Министерства внутренней политики Ульяновской области с привлечением специалистов подведом-ственного учреждения ОГУ «Аналитика»:

Ахмадеева Д.З. – ведущий консультант – главный бухгалтер финансово-правового отдела департамента массовых коммуникаций Министерства внутренней политики Ульяновской области;

Проньчагина О.Ф. – главный консультант финансово-правового отдела департамента массовых коммуникаций Министерства внутренней политики Ульяновской области;

Потапенко Н.Ю. – ведущий экономист областного государственного учреждения «Аналитика».

Проверка проведена в соответствии с программой и является плановой.

Дата проведения проверки: 22 апреля 2011 года.

Обязанности директора в проверяемый период и на дату проведения проверки исполнял В.М.Трофимов. Обязанности главного бухгалтера исполняла С.А.Голубева.

В ходе проверки проверены следующие документы:

- учредительные документы;

- банковские документы;

- кассовые документы;

- оборотные ведомости по материальным счетам;

- журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- личные дела работников;

- приказы по личному составу;

- другие документы (по требованию).

1. Соответствие осуществляемой учреждением деятельности учредительным документам

 

Учреждение является юридическим лицом, находящимся в ведении Министерства внутренней политики Ульяновской области, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Ульяновской области и действующим Уставом, имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в соответствии с действующими нормативными актами, печати, штампы и бланки со своим наименованием.

Устав учреждения утверждён распоряжением от 23.01.2008г. 23-ПР Департамента массовых коммуникаций Ульяновской области и согласован Департаментом государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области.

Согласно Уставу учреждение является некоммерческой организацией, созданной с целью оказания государственных услуг в сфере обеспечения права населения на оперативное получение достоверной информации о деятельности государственных органов Ульяновской области.

Целью создания учреждения является реализация права граждан на оперативное получение достоверных сведений о деятельности государственных органов и организаций, органов местного самоуправления, общественных объединений и их должностных лиц.

Для достижения Уставных целей, действуя на основании свидетельства ПИ № ТУ 73-00018 от 21 августа 2008г., выданного Управлением Федеральной службы по надзору в сфере связи и массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия по Ульяновской области, учреждение:

- занимается издательской и полиграфической деятельностью;

- осуществляет реализацию печатной и книжно-канцелярской продук-ции;

- осуществляет публикацию информации и рекламы коммерческого и некоммерческого характера;

- осуществляет иные виды деятельности, необходимые для достижения уставных целей и соответствующие этим целям, привлекает для осуществления своих функций на договорной основе юридических и физических лиц, приобретает и/или арендует основные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов.

 

2. Организация и ведение бухгалтерского учёта.

Бухгалтерский и налоговый учёт в учреждении в 2010 году осуществлялся на основании утверждённого приказом по учреждению от 12.01.2010 г. № 1-1 «Положения об учётной и налоговой политике на 2010 год» в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утверждённым Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н, и положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ №1-21), утвержденными Минфином России.

Учёт результатов финансово-хозяйственной деятельности учреждения, начиная с 01.01.2009г. осуществляется по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения - «Доходы», в соответствии со статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Проверены операции по следующим основаниям:

- выплаты по должностным окладам и надбавкам;

- оплата отпусков;

- выплаты пособий и компенсаций;

- другие расходы по заработной плате, в том числе: вознаграждения по итогам работы, премии, материальная помощь;

- выплаты авторских гонораров;

- расходы по выплате удержаний, произведенных с заработной платы;

- начисления на выплаты по оплате труда.

- услуги связи;

- транспортные услуги;

- коммунальные услуги;

- работы, услуги по содержанию имущества;

- расходы по оплате договоров гражданско-правового характера;

- увеличение стоимости основных средств,

- увеличение стоимости материальных запасов;

- уплата налогов и сборов.

Учредительные документы учреждения и документы по вопросам организации бухгалтерского учета, порядка оформления бухгалтерских операций и организации документооборота по участкам учета и составления отчетности, документы по налоговому, статистическому учету, приемке, оприходованию, хранению и расходованию денежных средств, товарно-материальных и других ценностей, финансовым расчетам, налогообложению юридических и физических лиц, инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей, расчетов с дебиторами и кредиторами, проведению проверок и документальных ревизий, бухгалтерских балансов и отчетности проверены методом выборочной проверки.

Учреждение, имея современные средства вычислительной техники и приобретённые в установленном порядке лицензированные программные продукты для автоматизации бухгалтерского учёта, осуществляет учёт вручную. По данному факту было дано объяснение, что учреждение не имеет технической возможности самостоятельно произвести необходимые настройки средств вычислительной техники и актуализации программного обеспечения.

 

Учёт использования рабочего времени в учреждении ведётся по табелям учёта использования рабочего времени и расчёта заработной платы (ф.411, ОКУД 504421), табели учёта рабочего времени и расчёта заработной платы подписаны исполнителем и утверждены руководителем.

Начисление заработной платы штатным сотрудникам учреждения осуществляется на основании утверждённого штатного расписания в соответствии с Положением об оплате труда.

Начисление и выплаты премий штатным сотрудникам учреждения осуществляется в соответствии с Положением о премировании работников областного автономного учреждения «Редакция газеты «Кузоватовские вести», утверждённого приказом от 30.12.2009г. №1-114.

Выплаты материальной помощи штатным сотрудникам учреждения осуществляется в соответствии с Положением о материальной помощи работников областного автономного учреждения «Редакция газеты «Кузоватовские вести», утверждённого приказом от 30.12.2009г. №1-116.

Авторские гонорары начисляются в соответствии с Положением о выплате авторского гонорара для газеты «Кузоватовские вести», утверждённого приказом от 30.12.2009г. № 1-115.

Порядок хранения первичных документов и регистров бухгалтерского учета в учреждении соответствует п. 1 ст.17 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ "О бухгалтерском учете", «Положению о документах и документообороте в бухгалтерском учёте» (Утверждено Министерством финансов СССР 29 июля 1983г. № 105). Документы подшиты и пронумерованы.

В учреждении ведется регистрация приходных и расходных кассовых ордеров.

Прием в кассу учреждения наличных денежных средств за оказание платных услуг производится уполномоченным лицом (кассиром) с использованием контрольно-кассовой машины в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (с изменениями на 17 июля 2009 года)». Полученные наличные денежные средства оформляются с применением журнала кассира-операциониста (УФ № КМ-4, утверждена постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 года № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»). Записи в журнале ведутся ежедневно в хронологическом порядке, с приложением оттисков ККМ.

Выдача наличных денежных средств из кассы учреждения осуществляется для выплаты заработной платы и сумм вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, на хозяйственные нужды, приобретение ГСМ, почтовые расходы и под отчет.

Начисление заработной платы производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов с применением расчётной ведомости (УФ № Т-51, утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). Для выплаты наличными заработной платы работникам применяется платёжная ведомость (УФ № Т-53, утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1).

По запросу проверяющих были предоставлены приказы об утверждении перечня подотчетных лиц, устанавливающие порядок выдачи и списания подотчетных сумм, а также соответствующие договоры о полной материальной ответственности на основании ст. 243 Трудового кодекса РФ. Также были представлены авансовые отчёты (УФ № АО-1, форма утверждена постановлением Госкомстата от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 "Авансовый отчет"») на выданные подотчётные суммы.

Путевые листы легкового автомобиля (форма № 3, утверждена постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 г. № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту работы строительных машин и механизмов, работ, в автомобильном транспорте») оформляются на каждую поездку и регистрируются в специальном журнале.

При проверке правомерности осуществления расчетов по гражданско-правовому договору на оказание услуг от 01.05.2011 г. с индивидуальным предпринимателем П* С.Г., установлено:

- в преамбуле договоров не указаны фамилия, имя, отчество и должность лица, действующего от имени «Заказчика»;

- в преамбуле договоров не указано гражданство физического лица, являющегося «Исполнителем» по договору;

- реквизиты о месте постоянного (временного) проживания физического лица, являющегося «Исполнителем», в преамбуле договора не совпадают с данными о месте проживания в заключительной части договора;

- в разделе 2 договоров не определена ответственность сторон за нарушение условий договора;

- в разделе 3 договоров не указаны договорные стоимости выполненных работ, суммы, причитающиеся к выплате и размер налоговых начислений на сумму полученного дохода;

- в договорах не приведены реквизиты документов, удостоверяющих личность «Исполнителя» (наименование документа, его серия и номер, кем выдан, дата выдачи), ИНН «Исполнителя», данные о регистрации физического лица в ПФР.

В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) "О бухгалтерском учете" и «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49, учреждением 01 ноября 2010 года была проведена инвентаризация имущества, денежных средств и обязательств. Результаты инвентаризации оформлены надлежащим образом.

 

В ходе проверки была произведена выборочная сверка сведений, содержащихся в учётных регистрах с записями Главной книги за 2010 год. Сверкой неверных записей не выявлено.

Обороты за проверенный период составили:

- сч.50 «Касса», по дебету – 2207197,88/по кредиту – 2209220,91;

- сч.51 «Расчётные счета», по дебету – 3071372,39/по кредиту – 3118280,79;

- сч.70 «Расчёты с персоналом», по дебету – 1943231,00/по кредиту – 1959391,00;

- сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами», по дебету – 449514,82/по кредиту – 448403,03;

- сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», по дебету –1314658,87/по кредиту – 1329831,59.

Текущая кредиторская задолженность на конец проверяемого периода составляла 9340,07 руб., дебиторская – 23039,74 руб.

На дату составления настоящего акта просроченная дебиторская задолженность учреждения составляет 3309,50 рублей. По данному факту был представлен Акт сверки взаимных расчётов по состоянию на 31.12.2010г. С целью погашения указанной задолженности в адрес дебитора учреждением было направлено письмо от 15.02.2011г. № 8 на имя заместителя директора УФПС Ульяновской области ФГУП «Почта России» .

На основании вышеизложенного бухгалтерская отчётность учреждения за 2010 год может быть признана достоверной.

 

 

Ведущий консультант – главный бухгалтер
финансово-правового отдела
Министерства внутренней политики
Ульяновской области                                                               Д.З. Ахмадеева

Главный консультант
финансово-правового отдела
Министерства внутренней политики
Ульяновской области                                                               О.Ф. Проньчагина

Ведущий экономист
ОГУ «Аналитика»                                                                       Н.Ю. Потапенко

Директор
ОАУ «Редакция газеты «Кузоватовские вести»                       В.М. Трофимов

Главный бухгалтер
ОАУ «Редакция газеты «Кузоватовские вести»                        С.А. Голубева    

 

Добавлено: 6 декабря 2011 года, 10:40

Изменено: 9 декабря 2011 года, 17:58