Пояснительная записка

РАЗДЕЛ 1. «Организационная структура бюджетной отчётности»

1. Правительство Ульяновской области является высшим исполнительным органом государственной власти Ульяновской области (Закон Ульяновской области «О Правительстве Ульяновской области» от 17.11.2016 № 164-ЗО, Устав Ульяновской области от 19.05.2005).
2. Правительство Ульяновской области является главным распорядителем бюджетных средств для следующих казённых учреждений:

3. Правительство Ульяновской области является главным распорядителем бюджетных средств для следующих автономных учреждений:

4. Правительство Ульяновской области является главным администратором доходов для 24 местных администраций муниципальных районов и городских округов Ульяновской области, осуществляющих переданные государственные полномочия в сфере организации и обеспечения деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав  (постановление Правительства Ульяновской области от 15.04.2020 № 174-П), а также подведомственные учреждения: ОГКУ «Управление делами Ульяновской области», ОГКУ «Правительство для граждан» наделены полномочиями администратора доходов в соответствии  с распоряжением Правительства Ульяновской области от 25.02.2019 № 81-пр.

5. Правительство Ульяновской области предоставляет субвенции бюджетам муниципальных образований на:

осуществление отдельных полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации;

финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с организацией и обеспечением деятельности муниципальных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в Ульяновской области;

финансовое обеспечение расходного обязательства, связанного с определением перечня должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об отдельных административных правонарушениях, предусмотренных Кодексом Ульяновской области об административных правонарушениях;

финансовое обеспечение расходных обязательств, связанных с проведением на территории Ульяновской области публичных мероприятий;

софинансирование ежемесячной денежной выплаты лицам, осуществляющим полномочия сельского старосты.

Правительство Ульяновской области предоставляет субвенции федеральному бюджету (Министерство внутренних дел Российской Федерации) на осуществление части переданных полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность.

6. Правительство Ульяновской области предоставляет субсидии некоммерческим организациям в соответствии с Правилами определения объёма и предоставления субсидий из областного бюджета Ульяновской области. Правительство Ульяновской области является учредителем для пяти некоммерческих организаций:

РАЗДЕЛ 2. «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчётности»

 Правительством Ульяновской области в целях повышения эффективности бюджетных расходов проведены следующие мероприятия:

1.             Осуществляется мониторинг закупок подведомственных учреждений Распоряжение Правительства Ульяновской области от 26.11.2014 № 784-пр.

2.             Экономия от размещения государственных заказов в 2022 году составила 1742,9 тыс.руб., средства были перераспределены на первоочередные расходы.

3.             Доля бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию государственных и областных программ Ульяновской области составила 76,8% от общего объёма ассигнований, предусмотренных Правительству Ульяновской области на 2022 год.

4.             Использование в работе стандартов бережливого производства (программы: СЭД, СБиС, СКИФ БП) которые приводят к экономии рабочего времени, расходных материалов, бумаги. Установлены нормы выдачи канцтоваров на каждого сотрудника, лимит сотовой связи, лимит пробега транспортного средства. С целью сокращения времени, расходов связанных с подготовкой документов на бумажном носителе и осуществления контроля государственные программы, государственные задания, соглашения на предоставление субсидий на государственное задание переведены в электронный вид.

РАЗДЕЛ 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности»

План по доходам от оказания платных услуг, от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации, по денежным взысканиям (штрафы), по доходам от использования имущества выполнен на 125,8%.

Бюджетная смета по Правительству Ульяновской области исполнена на 98,9%.

В частности, по разделам 0102, 0104 исполнение составило 98,6%.

Информация о принятии бюджетных обязательств (денежных обязательств) сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

Отсутствуют обязательства, принятые сверх утверждённых бюджетных назначений.

РАЗДЕЛ 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчетности субъекта бюджетной отчетности»

4.1) По форме 0503121 «Отчёт о финансовых результатах деятельности»

По КОСГУ 112 –отражено начисление госпошлины за проведение аттестации экскурсоводов в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации», Постановлением Правительства Ульяновской области от 16.06.2022 № 332-П «Об аттестационной комиссии по проведению аттестации экскурсоводов (гидов) и гидов-переводчиков»;

по КОСГУ 127 – отражены доходы от дивидендов по акциям АО «Гостиница «Октябрьская»;

по КОСГУ 155 –отражено сторнирование ранее начисленных доходов со счета 40110 и отнесение сумм доходов на счет 40140 (гранты, полученные от Фонда президентских грантов);

по КОСГУ 172 –отражено увеличение стоимости особо ценного движимого имущества;

по КОСГУ 173 –списание с учёта: сомнительной дебиторской задолженности, дебиторской задолженности признанной безнадёжной к взысканию, невостребованной кредиторской задолженности по административным штрафам;

по строке 550 – отражены доходы будущих периодов по заключенным соглашениям на предоставление в 2023-2025 годах субсидий из федерального бюджета, грантов от Фонда президентских грантов;

по строке 560 – отражена информация по использованию созданного резерва на оплату отпусков с учётом страховых взносов.

4.2) По форме 0503127 «Отчёт об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета»:

1) по разделу, подразделу 0102, 0104 отражены расходы на обеспечение деятельности аппарата Правительства области;

по разделу, подразделу 0105 отражены расходы на предоставление субвенции на осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации;

по разделу, подразделу 0113 отражены расходы на реализацию мероприятий государственных (областных) программ, расходы на обеспечение деятельности депутатов Государственной Думы Российской Федерации и их помощников, сенаторов Совета Федерации Российской Федерации и их помощников, расходы на предоставление субсидий некоммерческим организациям, расходы на предоставление субвенций муниципальным образованиям на осуществление переданных полномочий, реализация Закона Ульяновской области от 03.10.2012 № 131-ЗО «О бесплатной юридической помощи на территории Ульяновской области», реализация Закона Ульяновкой области от 06.10.2011 № 170-ЗО «О мерах государственной поддержки общественных объединений пожарной охраны и добровольных пожарных в Ульяновской области», реализация Закона Ульяновской области от 05.05.2011 № 73-ЗО «О наградах Ульяновской области»;

по разделу, подразделу 0203 отражены расходы по закупке товаров (работ, услуг) осуществлённых в соответствии с постановлением Правительства РФ от 03.10.2022 № 1745 «О специальной мере в сфере экономики и внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2020 г. № 616» и Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации»;

по разделу, подразделу 0310 отражены расходы на предоставление субсидий из областного бюджета в целях финансового обеспечения затрат в связи с участием в создании системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру «112»;

по разделу, подразделу 0314 отражены расходы на предоставление субвенции федеральному бюджету на осуществление части переданных полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях, посягающих на общественный порядок и общественную безопасность;

по разделу, подразделу 0412 отражены субсидии юридическим лицам на софинансирование проектов направленных на развитие туристической инфраструктуры и развитие инфраструктуры туризма;

по разделу, подразделу 0705 отражены расходы в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.02.2019 № 142 «О подготовке управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации в 2018/19 - 2024/25 учебных годах и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» в 2021-2022 учебные годы прошли обучение 37 чел., а также расходы на реализацию мероприятий государственной программы «Совершенствование кадровой работы в системе государственного и муниципального управления в Ульяновской области»;

по разделу, подразделу 0801 отражены расходы на осуществление мероприятий в отношении сохранения и государственной охраны объектов культурного наследия (памятников истории и культуры народов РФ, расположенных на территории Ульяновской области);

по разделу, подразделу 0804 отражены расходы на осуществление переданных полномочий РФ в отношении объектов культурного наследия (Федеральный закон № 73-ФЗ от 25.06.2002), предоставление субсидий Фонду «Ульяновск-культурная столица»;

 по разделу, подразделу 1003 отражены расходы по предоставлению мер социальной поддержки молодым специалистам, поступившим на работу в областные государственные учреждения в сфере средств массовой информации, функции и полномочия учредителя которых осуществляет Правительство Ульяновской области, находящиеся на территории Ульяновской области и муниципального образования "город Ульяновск", в соответствии с Законом Ульяновской области от 02.10.2020 №103-ЗО «О правовом регулировании отдельных вопросов статуса молодых специалистов в Ульяновской области»;

по разделу, подразделу 1201, 1202, 1204 отражены расходы на реализацию мероприятий государственных программ,  а также предоставление субсидий на выполнение государственного задания автономным учреждениям средств массовой информации и субсидий на иные цели.

4.3) По форме 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета»:

          по строке 160, счёт 401 50 «Расходы будущих периодов» отражены суммы расходов, начисленные в 2022, но относящихся к будущим отчётным периодам (страхование жизни пожарных и спасателей);

          по строке 510, счёт 40140 «Доходы будущих периодов» отражены доходы будущих периодов по заключенным соглашениям на предоставление в 2023-2025 годах субсидий из федерального бюджета;

          по строке 520, счёт 401 60 «Резерв предстоящих расходов» отражена оставшаяся по итогам года сумма резерва на предстоящую оплату отпусков с учётом страховых взносов, отражён созданный резерв на оказанные услуги в декабре 2022 года, поставленные товары в декабре 2022 года, по которым документы о приёмке отсутствуют (письмо Минфина РФ от 11.11.2022  № 02-06-07/110108).

4.4) Дебиторская задолженность на 01.01.2023 составила 58655,4 тыс.руб., в том числе долгосрочная 6050,9 тыс.руб., просроченная 6497,2 тыс.руб.

Наибольшая доля задолженности составляет задолженность по административным штрафам; по предоставлению в 2023-2025 годах субсидий из федерального бюджета; по предоставленным субсидиям юридическим лицам и некоммерческим организациям на реализацию проектов в 2023-2024 годы.  

Уменьшение дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом связано с уменьшением задолженности по предоставленным субсидиям НКО на реализацию проектов в 2022-2023 годы (зачтен аванс по реализованным в 2022 году проектам).

Увеличение просроченной дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом связано с окончанием срока добровольной оплаты по начисленным штрафам за нарушение бюджетного законодательства, за нарушение в сфере обеспечения покоя граждан и тишины, по штрафам налагаемым комиссиями по делам несовершеннолетних, несвоевременным возмещением коммунальных расходов, а также по начисленным взысканиям по решению суда за ненадлежащее исполнение государственных контрактов. По административным штрафам и взысканиям осуществляется контроль по срокам исполнения, осуществляется сверка с судебными приставами. Документы с истекшим сроком оплаты направляются судебным приставам.

Долгосрочная задолженность в сумме 6050,9 тыс.руб., из них: за Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ в сумме 3489,3 по предоставлению субсидий из федерального бюджета на 2024 год, за Минэкономразвитие РФ в сумме 2561,6 тыс. руб. по предоставлению субсидий из федерального бюджета на 2024-2025.

4.5) Кредиторская задолженность на 01.01.2023 составила 1064,0 тыс.руб., просроченная задолженность отсутствует.

Задолженность по переплатам штрафов в бюджет за счет поступления денежных средств от физлиц при оплате административных штрафов, по которым отсутствуют постановления о наложении штрафа, в связи с отсутствием постановлений о наложении штрафа отсутствует возможность начисления штрафа, вследствие чего образуется переплата; за счет оплаты штрафа физлицом по постановлению о наложении штрафа и одновременно взысканием судебными приставами штрафа с физлица, вследствие чего образуется переплата; за счет оплаты одним физлицом за другого, не указанием в платежных документах ФИО должника, вследствие чего образуется переплата. Излишне оплаченные денежные средства возвращается физлицу на основании заявления. Проводится работа с судебными приставами и с кураторами с целью сокращения задолженности (переплаты).

Задолженность за оказанные услуги в декабре 2022 года.

РАЗДЕЛ 5 "Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности"

Бухгалтерский учёт осуществляется в соответствии с Приказами Минфина 157н, 162н, учетной политикой учреждений.

В рамках внутреннего финансового контроля проведен финансовый контроль за целевым и рациональным использованием субвенций, субсидий, выделенных из областного бюджета Ульяновской области. Ежеквартально осуществляется проверка отчётов об использовании субсидий (12 организаций). Осуществлена проверка на предмет соблюдения законности, результативности использования средств областного бюджета Ульяновской области, выделяемых некоммерческим организациям. В 2022 году проверено 148 организации.

В 2022 году Правительством Ульяновской области согласно нормам Инструкции 191н перед составлением годовой бюджетной отчётности проведена инвентаризация активов и обязательств. По результатам инвентаризации расхождений  с данными бухгалтерского учета не выявлено.