Основные налоги и обязательные платежи для товаропроизводителей

(в условиях действия НК РФ по состоянию на 01.03.2010 года)

 

Вид налога

Объект налогообложения

Ставка налога

  

Федеральные налоги

Налог на прибыль
организаций

 

Прибыль, полученная налогоплательщиком, ис­численная в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»

 

20%, из них:

2,0% в федеральный бюджет,

18,0% в бюджет Ульяновской области

Для приоритетных инвестиционных и инновационных проектов Ульяновской области:

13,5% на срок до 5 лет

 

Налог
на добавленную
стоимость

 

Операции, признанные объектом налогообло­жения в соответствии со ст. 146 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ (реализация товаров и др.)

 

0% - экспорт (п. 1 ст. 164 НК РФ)

10%   -   по   перечням,   определяемым пп. 1-4 п. 2 ст. 164, по продовольственным товарам, товарам для детей, периодическим печатным изданиям и книжной продукции, ме­дицинским товарам

18% по остальным товарам (работам, услу­гам) (п. 3 ст. 164 Н К РФ)

Акцизы

 

Операции, признанные объектом налогообложения в соответствии со ст. 182 гл. 22 «Акцизы» НК РФ

 

В соответствии со ст. 193 гл. 22 «Акцизы» НК РФ

 

Налог на доходы
физических лиц

 

Совокупный доход, полученный в календарном году (ст. 209 Н К РФ)

13% (ст. 224 НК РФ)

за исключением:

- стоимость любых выигрышей и призов, получа­емых в проводимых конкурсах, играх и др. мероп­риятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части, превышающей 4000 рублей;

35%

 

- процентные доходы по вкладам в банках в части превышения сумм, рассчитанных исходя из дейс­твующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в те­чение периода, за который начислены проценты по рублёвым вкладам (по вкладам в валюте - ис­ходя из 9% годовых);

35%

 

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заёмных средств, исчис­ленные как разность 3/4 ставки рефинансирова­ния по рублевым займам (или 9% по вкладам в валюте) и фактически уплаченных процентов;

- доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Россий­ской Федерации;

30%

 

- доходы от долевого участия в деятельности ор­ганизаций, полученные в виде дивидендов.

9%

 

Государственная пошлина

Совершение юридически значимых действий, вы­дача документов

В соответствии с главой 25.3 НК РФ «Государственная пошлина»

Налог на добычу
полезных ископаемых

В соответствии со ст. 336 гл. 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ

от 0 до 17,5% в зависимости от вида добы­тых полезных ископаемых (в соответствии со ст. 342 гл. 26 НК РФ)

Водный налог

Забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях в соответствии со ст. 333.9 гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ

Ставки налога устанавливаются по бассей­нам рек, озер, морей и экономическим райо­нам в соответствии со ст. 333.12 гл. 25.2 «Водный налог» НК РФ

  

Специальные налоговые режимы

Единый сельскохозяйственный налог

Доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисленные в соответствии со ст. 346.5, 346.6 НК РФ

6%

Организации освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, не признаются налогоплательщиками НДС.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

Доходы;

Доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисленные в соответствии со ст. 346.15, 346.16 НК РФ

6%

15%

5%, 10% - Отдельные категории налогоплательщиков,осуществляющих виды деятельности, соответствующие установленным кодам ОКВЭД в соответствии с Законом Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО

Организации, перешедшие на УСНО, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, не признаются налогоплательщиками НДС.

  

Региональные налоги

Налог на имущество предприятий

 

Имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерско­го учёта

 

2,2%

Для приоритетных инвестиционных проектов Ульяновской области:

0% на срок до 5 лет  в соответствии с Законом Ульяновской области от 5 ноября 2009 г. N 176-ЗО

 

Транспортный налог

 

Транспортные средства организаций

 

В соответствии со ст.2  Закона Ульяновской обла­сти № 130-ЗО от 06.09.2007 «О транспортном налоге в Ульяновской области»в зависимости от категории транспортного средства.

0% - организации, являющиеся субъектами государственной поддержки в соответствии с Законом Ульяновской области "О государственной поддержке приоритетных инновационных проектов Ульяновской области";

- организации, созданные с целью реализации инвестиционных проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15 марта 2005 года N 019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус инвестиционного проекта, реализованного в особых условиях - сроком на пять лет со дня присвоения инвестиционному проекту статуса инвестиционного проекта, реализованного в особых условиях

 

  

Местные налоги

Земельный налог

 

Земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования

 

В соответствии с гл. 32 НК РФ «Земельный налог» налоговые ставки устанавливаются норма­тивными правовыми актами представитель­ных органов муниципальных образований и не могут превышать:

0,3% в отношении земельных участков:

- предоставленных лицам, признаваемым в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации сельскохозяйствен­ными товаропроизводителями;

- занятых жилищным фондом или предостав­ленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства физическим лицам и (или) их объединениям;

1,0% в отношении земельных участков под промышленными объектами (для МО г. Ульяновск)

1,5% в отношении прочих земельных участков.

0% - организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

 

Обязательные взносы

Страховые взносы

в ПФ РФ на обязательное пенсионное страхование, в ФСС  РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФФОМС и ТФОМС

  

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в соответствии со ст.7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

 

 

Тарифы страховых взносов в 2010 году

10,3% - для организаций, применяющих единый сельскохозяйственный налог

14% - для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения

20% - для сельскохозяйственных товаропроизводителей

26% - для остальных плательщиков страховых взносов в соответствии со ст.57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Добавлено: 6 мая 2010 года

Изменено: 27 января 2012 года, 12:35