Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности областного государственного автономного учреждения «Издательский дом «Ульяновская правда»
Цель проверки: соблюдение Учреждением законодательства в ходе осуществления финансово-хозяйственных операций (распоряжение Правительства Ульяновской области от 21.04.2015 № 215-пр «О проведении проверки»)
Предмет проверки: субсидии на выполнение государственного задания, собственные доходы учреждения, субсидии на иные цели.
Объект проверки: областное государственное автономное учреждение «Издательский дом «Ульяновская правда»
Проверяемый период: 2014 год
Срок проведения проверки: начало – 21.04.2015
окончание – 20.05.2015 года.
В ходе проверки выявлены следующе нарушения:
1. В нарушение ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 27.12.1991 № 2124-1 редакцией газеты «Антошка» не осуществлена перерегистрация средства массовой информации, в связи со сменой Учредителя.
2. В нарушение ст. 18 Закона РФ от 27.12.1991 № 2124-1 в связи со сменой Учредителя не утверждён новый устав следующих редакций: газеты «Новое время», газеты «Родина Ильича», газеты «Антошка». 3. В нарушение п.9 Приказа Минфина РФ от 28.07.2010 №81н в Учреждении установлено превышение фактических расходов и принятых денежных обязательств над расходами, утвержденными планом ФХД в сумме 14 386 305,78 рублей, что привело к значительному увеличению кредиторской задолженности.
4. В 2014г. отсутствует утверждённый прайс-лист на стоимость размещения рекламы в газетах.
5. В нарушение Приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н в Учреждении не осуществлялось ведение кассы «фондовая». Сумма нарушений составила 21 000,0 рублей.
6. В нарушение ТК РФ заместителю главного бухгалтера неправомерно начислено заработной платы в сумме 9 915,49 рублей.
7. В нарушение Положения № 103-од в 2014 году Учреждением неправомерно произведены расходы по начислению и выплате заработной платы работникам, оказывающим платные услуги по размещению рекламных, рекламно-информационных, информационных и иных платных материалов в изданиях в общей сумме 574 489,98 рублей.
8. В нарушение п.1.1. Положения № 15-од выплата авторского вознаграждения сотрудникам за работу, которая не входит в круг их должностных обязанностей, а также при отсутствии авторских (лицензионных) договоров составила 55 950,0 рублей.
9. В нарушение п.1.1. Положения № 15-од за ноябрь 2014г. начисления гонорара сотрудникам без публикации в издании фамилии автора публикации или псевдонима составили в сумме 136 715,40 рублей.
10. В нарушение п.5.2. Постановления 545-П Положение об авторском (гонорарном) вознаграждении, утверждённое приказом директора Учреждения от 11.02.2014 № 15-од не согласовано с исполнительным органом государственной власти Ульяновской области, осуществляющим управление в сфере средств массовой информации Ульяновской области.
11. В нарушение п.1 ст.4, абзаца 1 ст.14 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (с изменениями) Учреждением не осуществлена регистрация права собственности на недвижимое имущество общей балансовой стоимостью 4 598 264,78 рублей.
12. В нарушение ст.651 ГК РФ в виду отсутствия договора аренды Учреждение не вправе возмещать коммунальные и эксплуатационно-технические затраты в сумме 203 700,0 рублей.
13. В нарушение п. 2 ст. 298 ГК РФ и ч. 2 ст. 3 Закона N 174-ФЗ автономное учреждение без согласия собственника не вправе распоряжаться недвижимым имуществом и особо ценным движимым имуществом, закрепленными за ним учредителем, сумма нарушений составила 334,80 рублей.
14. В нарушение Постановления Правительства Ульяновской области от 27.12.2010 № 457-П основные средства, отнесенные к особо ценному имуществу в сумме 305 500,0 рублей не закреплены Учредителем.
15. В ходе проверки выявлено отсутствие основного средства: здание гаража (площадью 23 кв.м), расположенное по адресу: с.Большое Нагаткино, ул.Советская,18 общей первоначальной (балансовой) стоимостью 30 996,0 рублей.
16. В нарушение п.51 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н Учреждением отражено в бухгалтерском учёте выбытие автомобилей в сумме 157 500,0 рублей до завершения мероприятий (утилизации), предусмотренных при принятии решения о списании объекта основных средств.
17. В нарушение п.333 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование" необоснованно числится клиентская лицензия на 5 рабочих мест «1С:Предприятие 8» в сумме 12 150,0 рублей.
18. Нормы по эксплуатации и списанию автомобильных шин, а также нормы устанавливающие срок службы аккумуляторных батарей, находящихся в автомобилях, не разработаны и не утверждены в Учётной политике.
19. В нарушение п.3.4.3. Учетной политики Учреждения, утверждённой приказом директора от 07.02.2014 № 071-од, п.335 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, в Учреждении на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые (принимаемые) на хранение" числятся аккумуляторы на общую сумму 5 646,0 рублей.
20. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в Учреждении на забалансовом счёте 02 "Материальные ценности, принятые (принимаемые) на хранение" числится имущество, правоустанавливающие документы на которые отсутствуют. Сумма нарушений составила 422 116,33 рублей.
21. В нарушение п.375 Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н на забалансовом счете 22 "Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению" в Учреждении необоснованно числится принтер на сумму 6 884,0 рублей.
22. В нарушение Приказа Минфина России от 15.12.2010 №173н авансовые отчёты подотчётных лиц оформлены ненадлежащим образом: авансовый отчёт (ф.0504049) составляется на двух листах, а не на одном с лицевой и оборотной стороны бланка; отсутствует назначение аванса; нет росписи бухгалтера о том, что отчёт принят к проверке, со всеми прилагательными документами и их количество, отсутствует дата утверждения авансового отчёта руководителем учреждения; документы, приложенные к авансовым отчётам, не пронумерованы подотчётным лицом в порядке их записи в отчёте; не указывается должность подотчётного лица; на обратной стороне авансового отчёта в графе «кому, за что и по какому документу оплачено» в лучшем случае проставлено наименование товара или услуги, без указания организации продавца товара или услуги.
23. В нарушение договоров на оказание услуг №№10,11 от 11.04.2014, установлена переплата строительных работ на общую сумму 2 125,0 рублей.
24. В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 28.11.1997 №78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте»: путевые листы выдавались ежедневно без нумерации; журнал регистрации выдачи путевых листов не ведётся.
25. В нарушение п.2ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», приказа Министерства транспорта Российской Федерации от 18.09.2008 N 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» установлено: на обратной стороне путевого листа не расписывается маршрут движения, не указываются конкретные пункты назначения и их местонахождение (улица, №дома, районный центр, поселок и т.д.), не ставится подпись лица, пользовавшегося автомобилем, не проставляется пройденный километраж, что не может подтвердить производственный характер расходов учреждения; на лицевой стороне путевого листа - при оформлении раздела «движение горючего» марка используемого горючего не проставляется, количество приобретенного ГСМ не всегда соответствует приложенному к путевому листу контрольно-
кассовому чеку подтверждающему заправку автомобиля бензином в этот день, время выезда из гаража или возвращения в гараж не соответствует времени заправки бензином по заправочному талону на АЗС; на лицевой стороне путевого листа не всегда поставлен номер удостоверения водителя и его классность, отсутствует подпись механика или ответственного за выезд автотранспортного средства на маршрут, подпись водителя, не проставлена печать учреждения.
26. В нарушение п.7 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в путевых листах допускаются исправления без указания даты исправления, подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, не указаны фамилии и инициалы лиц внесших исправление: иначе, подписи водителя.
начальник финансового управления (бухгалтерии)
администрации Губернатора Ульяновской области -
главный бухгалтер Будейкина Светлана Ивановна
